1. Introducere
Întreprinderile mici se confruntă adesea în activitatea lor cu lipsa unui flux constant de numerar, cauzată în mare parte de neîncasarea creanțelor. O astfel de situație le poate afecta atat stabilitatatea financiară, cât și și planurile de dezvoltare, putând duce chiar la insolvență.
Menținerea unui flux de numerar stabil este vitală pentru întreprinderile mici, întrucât asigură atât acoperirea cheltuielilor operaționale, cât și plata salariilor și a obligațiilor fiscale.
Întârzierile cu privire la încasarea creanțelor sau, mai grav, neîncasarea acestora, pot provoca un deficit de lichidități, cu efecte negative asupra capacitatatii IMM-urilor de a funcționa eficient. În astfel de situații, multe firme se văd nevoite să recurgă la credite bancare sau la alte surse de finanțare pentru a-și acoperi lipsurile. Deși soluția poate oferi un ajutor temporar, aceasta poate adauga presiuni suplimentare asupra bugetului, prin costuri adiționale precum dobânzile și comisioanele.
2. Modificari fiscale
Conform recentelor modificări ale Codului Fiscal din România[1] , deducerile fiscale pentru pierderile din creanțele neîncasate, s-au redus de la 50% la 30%.
Acest aspect are un impact semnificativ asupra IMM-urilor, crescând expunerea acestora la pierderi și reducând capacitatea lor de acoperire a pierderilor fiscale.
De asemenea, legislația privind ajustarea TVA-ului aferent facturilor neîncasate este restrictivă. Aceasta este permisă doar în caz de insolvență sau faliment al clientului, fiiind necesară o hotărâre a instanței pentru deschiderea procedurii insolventei fata de clientul debitor.
3. Riscurile neîncasării creanțelor
Neîncasarea creanțelor generează multiple riscuri pentru întreprinderile mici.
În continuare enumerăm pe cele pe care le considerăm a fi mai importante, asfel:
- insolvența
- impactul asupra reputației
- costuri ridicate de finanțare
- reducerea investițiilor
- pierderea oportunităților
- procese în instanță
4. Soluții pentru gestionarea creanțelor
a) stabilirea unor termen de plată clare și introducerea unor penalități de întârziere
Conform Directivei 2011/7/UE privind combaterea întârzierii în efectuarea plăților, IMM-urile au dreptul de a solicita dobânzi penalizatoare pentru întârzieri și de a recupera costurile aferente acestor întârzieri.
b) verificarea bonității clientilor. Aceasta verificare este extrem de utila înainte de semnarea unui acord comercial.
c) colaborarea cu specialiști în colectarea creanțelor, inclusiv cu mediatori sau cu alți specialiști în gestionarea riscului
Prin colaborarea cu acesti specialisti, înteprinderea poate avea un sprijin major în recuperarea creantelor, gestionarea riscului, evitarea litigiilor, sau medierea acestora.
d) asigurarea creanțelor
Asigurarea creanțelor este o soluție care oferă un nivel suplimentar de siguranță, acoperind pierderile în cazul în care un client nu plătește. Pe piața din România, există furnizori precum Coface și Allianz-Țiriac, care oferă astfel de servicii adaptate IMM-urilor.
e) factoring
Factoringul poate fi o soluție bună pentru. IMM-uri. Prin aceasta metodă ele pot beneficia de o reducere a presiunii lichidităților și pot avea un sprijin financiar imediat.
De exemplu, BRD ofera servicii de factoring, iar dupa cum se arara factoringul imbunătăţeste lichidităţile companiei şi fluidizeaza cash flow-ul;
De asemenea prin factoring se poate susţine activitatea companiei în procesul de dezvoltare, se poate acoperi riscul de neplată.
Totodata factoringul favorizează extinderea termenelor de plată şi obţinerea unei siguranţe a încasărilor fiind un suport real pentru extinderea portofoliului de clienti. Detalii :https://www.brd.ro/companii/imm-sub-1m-euro/finantare/factoring-si-scontare
5. Concluzie
În conlcuzie, putem conbchide că neîncasarea creanțelor reprezinta o provocare majoră pentru IMM-uri, afectând atât stabilitatea financiară, cât și capacitatea acestora de a-și continua activitatea conform planului de afaceri.
Pentru a face față acestor dificultăți, IMM-urile trebuie să adopte măsuri preventive eficiente, în vederea reducerii riscurilor financiare și menținerea unei stabilități pe termen lung a afacerii.
Bibliografie:
- CECCAR Business Magazine – „Instrumentarea contabilă și fiscală privind creanțele neîncasate.” Disponibil la: https://www.ceccarbusinessmagazine.ro/instrumentarea-contabila-si-fiscala-privind-creantele-neincasate/a/NTQ2MTMyMTA0MzQ5NzE2M4awtcJYvH9K0o49W6qk3Vg
- Avocatnet.ro – „Facturi neîncasate – Lipsa unor norme tranzitorii la modificările pentru ajustările pentru deprecierea creanțelor.” Disponibil la: https://www.avocatnet.ro/articol_66222/Facturi-neincasate-Lipsa-unor-norme-tranzitorii-la-modific%C4%83rile-la-ajust%C4%83rile-pentru-deprecierea-crean%C8%9Belor-problematic%C4%83-pentru-firme.html
- Avocatnet.ro-Al. Boiciuc-„ Modificări la tratamentul fiscal al facturilor neîncasate: Din 2024, ștergerea datoriei se deduce doar în proporție de 30% și numai pentru creanțe comerciale”, disponibil pentru vizualizare aici: „https://www.avocatnet.ro/articol_66020/Modific%C4%83ri-la-tratamentul-fiscal-al-facturilor-neincasate-Din-2024-%C8%99tergerea-datoriei-se-deduce-doar-in-propor%C8%9Bie-de-30-%C8%99i-numai-pentru-crean%C8%9Be-comerciale.html
4.Financial Intelligence – „Analiza Termene.ro: Cât de mare este viteza de recuperare a creanțelor în România.” Disponibil la: https://financialintelligence.ro/analiza-termene-ro-cat-de-mare-este-viteza-de-recuperare-a-creantelor-in-romania/
5. Coface România – „Asigurarea de credit comercial – pe scurt.” Disponibil la: https://www.coface.ro/stiri-economie-opinii-experti/asigurarea-de-credit-comercial-pe-scurt
6. Allianz-Țiriac – „Asigurarea de credite comerciale pentru întreprinderi mici.” Disponibil la: https://www.allianz-trade.com/ro_RO/asigurarea-creditelor-comerciale/asigurarea-de-credite-comerciale-pentru-intreprinderi-mici.html?utm_medium=cpc&utm_source=google&utm_campaign=NEW_Simplicity_calculator&utm_term=online_quotes&utm_content=banners&gad_source=1&gclid=Cj0KCQiAoae5BhCNARIsADVLzZebZRgnTDsVp4iJelRFBcMLQcKuMzeosMxdgmrYpTcTmvACavNPv4YaAuxBEALw_wcB
7. https://eur-lex.europa.eu/legal-content/RO/TXT/PDF/?uri=CELEX:32011L0007
8. https://mrfinance.ro/factoring/
Iacob Constantin DRAGAN
Avocat
Baroul Bucuresti
[1] OUG 115 din 14 decembrie 2023, disponibil pentru vizualizare aici: /https://legislatie.just.ro/Public/DetaliiDocument/277404